Fiscalidad de los autónomos

 

Como todos sabéis, este tema se vió muy de pasada en clase debido a que surgieron otros temas que en ése momento parecían más urgentes para vosotros. Por mucho que me empeñé en reconducir la clase, finalmente comprendí que era más importante atender a aquello que en ese momento os preocupaba.

 

Por otra parte, éste tema figura entre los que más os preocupaban en la encuesta que hicimos, así que con esta entrada iniciamos un trabajo de investigación/acción que consistirá en sondear cada rincón de la siguiente página de la web de Infoautónomos:

http://www.infoautonomos.com/informacion-al-dia/fiscalidad/fiscalidad-autonomo/

 

He estado mirando otras informaciones, pero creo que en esta página está muy bien sistematizada toda la información. En otra posterior entrada veremos las particularidades especiales que reúnen las actividades de Educación Ambiental.

 

De momento empezaré con algunas preguntas, a las que tenéis que dar respuesta entre todos:

1.- ¿En qué consiste el Régimen de estimación directa simplificada o normal y qué libros contables debe llevar un autónomo en dicho régimen?

2.- ¿En qué consiste el Régimen de estimación objetiva o por módulos, cómo se calcula el rendimiento de la actividad y cuáles son los libros obligatorios?

 3.- ¿Qué es el IAE? ¿Cuánto paga un autónomo por el IAE? ¿Para qué le sirve a un autónomo el IAE?

 

Pódeis responder a estas preguntas, (en una de ellas hay trampa, ¿cuál es?) formular otras nuevas y responderlas. Todo está en el enlace que os he aportado. Fijaros simplemente en el menú de la izquierda.

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21 reacciones a Fiscalidad de los autónomos

  1. mariacreas dice:

    Podría decir que este tema es nuevo para mí, y en cierta medida lo es.

    En el módulo estudié una asignatura llamada RET (Relaciones en el entorno de Trabajo), en la que conocimos las distintas formas de empresa y cómo “leer” y rellenar una nómina. Bien, de ahí, a saber cómo llevar la fiscalidad y contabilidad de una empresa a la práctica, va un salto muy grande, pero voy a crearme una escalera imaginaria y subiré peldaño a peldaño, hasta ver este tema desde el balcón, vamos, para tener una visión más amplia, por ello digo que me sumerjo ahora mismo a este mundillo con ganas de saber cómo se gestiona una empresa desde dentro.

    Una vez leído y releído el enlace que jotap nos propuso, ya me empiezan a ser familiares los términos, aunque algunos no los termino de comprender, como por ejemplo el IRPF,

    ¿Qué es esto del IRPF? Me suena algo así como Impuesto de Renta sobre Persona Física, pero sinceramente sigue sin decirme nada, perdonen mi ignorancia.

    Por lo menos IVA me dice que es el Impuesto sobre el Valor añadido, vamos que es una cantidad de dinero que pagamos los consumidores por el simple acto de consumir, es un impuesto indirecto. Las empresas son intermediarios entre el Estado y el consumidor, dicho a groso modo. Pero bien es cierto que las empresas que producen, aplican a sus productos o servicios este aumento de valor, por lo tanto tienen que mantener al Estado informado cada mes o trimestre, con el fin de devolver esa cantidad que ha cobrado al consumidor.

    Voy a inventarme un ejemplo muy simple, para ver si estoy más perdida de lo que parece:

    Una bodega de vino, compra uva a 4% de IVA y produce vino, que es un alcohol y que actualmente tiene un 21% de IVA. Esta empresa, por lo tanto, genera un 17% de IVA, que cobrará a sus consumidores y que tendrá: que declarar y devolver al Estado.

    Existen ciertas excepciones de actividades que no tributan el IVA como servicios médicos, determinadas actividades educativas, culturales y deportivas, también las operaciones financieras y de seguro.

    Ahora vamos con las preguntas propuestas…

    1.- ¿En qué consiste el Régimen de estimación directa simplificada o normal y qué libros contables debe llevar un autónomo en dicho régimen?

    Para mí, esta es la pregunta trampa, porque no es lo mismo la estimación directa simplificada que la estimación directa normal. Ésta última es para autónomos con actividades empresariales o profesionales que facturen unos ingresos mayores de 600.000 eurillos (je jeje) al año, o que hayan renunciado al régimen simplificado o de módulos (en la fecha determinada).

    Vale, entonces en qué consiste el Régimen de estimación directa simplificada del IRPF?

    Antes de contestar a esta pregunta tengo que saber, qué es el IRPF y para qué sirve…

    Es un impuesto directo y personal que grava la renta obtenida en un año por las personas físicas residentes en España.
    Son las retenciones que se realizan sobre todos los ingresos que percibe una persona (facturas si es autónomo, nóminas, alquileres de pisos…), que luego se incluyen en la declaración de Renta anual que hacemos a Hacienda, dónde el individuo paga hasta dónde se ajusta que debe, o bien, si tiene muchas retenciones y una parte es deducible, puede llegar a recuperar dinero retenido.

    Y, ¿para qué sirve? Para contribuir a mantener la financiación del Estado: sanidad, educación, obras públicas, transporte…aunque la gestión sea pésima.

    Bueno, veo que las manillas del reloj han pasado la media noche, que no he sido capaz de responder ni la primera pregunta completa, pero que me han surgido unas cuantas más, que voy respondiendo poco a poco. Espero que alguien me corrija, por que supongo que no serán del todo acertadas. Las explicaciones son más que bienvenidas.

    Un abrazo

    • Jotap dice:

      Hola María, veo que sí que te suenan muchas cosas, y lo que más me gusta es cómo te haces tú misma las preguntas…..

      Bien, pues la trampa no es la que tú dices, el sistema de estimación directa se le llama también normal, el otro sistema es el de módulos.

      Dices que el IRPF son “Son las retenciones que se realizan sobre todos los ingresos que percibe una persona”. Aquí tienes una confusión, ya que la renta no son las retenciones sobre los ingresos, sino la suma de todos los ingresos. Lo que pasa es que en el modelo 130 se ponen los ingresos de la actividad económica y luego en el mes de junio se hace la declaración anual del IRPF donde ya se ponen todos los demás ingresos también (alquileres, intereses bancarios, etc).

      Por otra parte ten en cuenta que los autónomos que estén dados de alta como ejercientes de actividades empresariales (no profesionales ni artísticas -que son los tres grupos de IAE que existen), no tienen que incluir retenciones en sus facturas. ¿Tú has visto alguna vez a un fontanero que incluya una retención en su factura el IRPF?

      Como han salido algunas palabritas nuevas en mi contestación, te sugiero que vayas descubriendo qué significan.

  2. José E. Beamud dice:

    Yo voy a introducirme en el mundo del IAE.
    Se trata de un impuesto de gestión municipal que grava las actividades económicas a excepción de las agrícolas, ganaderas, forestales y pesqueras. Su importe es fijo según la actividad a desarrollar sin tener en cuenta el balance de dicha actividad.
    Los autónomos están exentos de su pago. Sólo tributan por este concepto las entidades que también lo hacen por el impuesto de sociedades o del impuesto de la renta de no residentes y cuyo volumen de negocio sea superior a 1.000.000 de euros.
    En cambio si que es preciso darse de alta en este concepto para comunicar a hacienda la realización de cualquier actividad económica. Y según el epígrafe en el que nos demos de alta, podremos luego realizar unas actividades u otras. Es por tanto necesario tener claro cual o cuales van a ser nuestras actividades a desarrollar, para seleccionar los epígrafes correspondientes , teniendo en cuenta también lo que implica cada uno de ellos en cuanto a fiscalidad, pues unas actividades tributan IVA y otras no y dentro de las que tributan IVA, las hay que lo hacen al 4,5 %, al 10 % o al 21%.
    Resumiendo, el alta en IAE es el primer paso que hay que realizar para empezar a realizar cualquier actividad económica. El pago de su impuesto está exento para los autónomos y es preciso analizar bien los epígrafes en los que nos vamos a dar de alta porque en función de estos tendremos unas obligaciones fiscales u otras.
    Si véis algún error, o creéis conveniente añadir algo mas, os agradecería mucho vuestra aportación.
    ¡Que continúe la investigación!
    Saludos cordiales.

    • Jotap dice:

      Genial introducción al IAE, sí señor. Hay tres ramas diferentes en el impuesto del IAE:

      1.- Las actividades profesionales
      2.- La actividades empresariales
      3.- Las actividades artísticas.

      ¿En cual de las tres ramas se encuadraría un educador ambiental? Ojo que no hay una única solución.

      • José E. Beamud dice:

        El educador ambiental se encuadra en las actividades empresariales y dentro de éstas en la agrupación 93, titulada educación e investigación.

        • Jotap dice:

          José E. dice:

          “El educador ambiental se encuadra en las actividades empresariales y dentro de éstas en la agrupación 93, titulada educación e investigación.”

          ¿Estás seguro? Échale un vistazo a ésto:

          http://www.infoautonomos.com/informacion-al-dia/fiscalidad/los-epigrafes-iae/

          ¿Qué opináis todos, por qué lo que dice José E. no es toda la verdad y nada más que la verdad? Venga, que hay premio de olas con Tsunami final…

          • mariacreas dice:

            En el Catálogo Nacional de Actividades Económicas CNAE (2009) se encasillaría en el apartado 855 de otra educación o en el 8559 Otra educación n.c.o.p.

            Aunque en el listado de epígrafes del IAE no corresponden estos números, aquí el educador ambiental se encuadra en el apartado Empresarial, dentro del Grupo 9.

            933 Otras actividades de enseñanza

            Esta, 933.9 la pongo porque la tengo en los apuntes, , supongo que es la equivalente, pero lo dudo.

            9339 Otras actividades de enseñanza, tales como idiomas, corte y confección, mecanografía,
            taquigrafía, preparación de exámenes y oposiciones y similares, n.c.o.p.

            ¿934 Enseñanza fuera de establecimiento permanente? esto es enseñanza a domicilio, si no entiendo mal, fuera de un lugar establecido, entonces si yo hago un taller para un colegio, estaría establecido en este epígrafe?

            Así que me quedo con el listado de los epígrafes IAE 933.

            Por otro lado, en lo referente a qué actividad pertenece, supongo que varía según los estudios realizados. Si he estudiado Ingeniero Técnico Agrícola, puedo pertenecer al apartado profesional y realizar además educación ambiental.

            Al igual que si soy de la rama de las actividades artísticas y hago una obra de teatro que promueve sensibilidad ambiental o me dedico a ser cuentacuentos con temática ambiental, pues perteneceré a esta rama.

            O estoy metiendo la gamba mucho??

            • Jotap dice:

              Hola María, buenas reflexiones.

              Lo importante aquí es saber determinar en qué sección vamos a encuadrar nuestra actividad como educadores ambientales. Podemos hacerlo en las tres; en realidad depende de la orientación que tú quieras darle.

              Si vas a dedicarte a hacer educación ambiental a través del teatro o del circo -¿quién dice que no se puede hacer o que no es adecuado?- podrías darte de alta en la sección 3ª de actividades artísticas.

              Si eres tú sola quien va a desarrollar las actividades de manera directa puedes darte de alta en la sección 2ª que es la de actividades profesionales. Fíjate en el contenido de la Agrupación 82 Profesionales de la Enseñanza (Actividades profesionales):

              Dentro de la “División 8: Profesionales relacionados con otros servicios” nos encontramos con la “Agrupación 82. Profesionales de la Enseñanza”:

              •GRUPO 821. PERSONAL DOCENTE DE ENSEÑANZA SUPERIOR.
              •GRUPO 822. PERSONAL DOCENTE DE ENSEÑANZA MEDIA.
              •GRUPO 823. PERSONAL DOCENTE DE ENSEÑANZA GENERAL BÁSICA Y PREESCOLAR.
              •GRUPO 824. PROFESORES DE FORMACIÓN Y PERFECCIONAMIENTO PROFESIONAL.
              •GRUPO 825. PROFESORES DE CONDUCCIÓN DE VEHICULOS TERRESTRES, ACUÁTICOS, AERONÁUTICOS, ETC.
              •GRUPO 826. PERSONAL DOCENTE DE ENSEÑANZAS DIVERSAS, TALES COMO EDUCACIÓN FISICA Y DEPORTES, IDIOMAS, MECANOGRÁFIA, PREPARACIÓN DE EXAMENES Y OPOSICIONES Y SIMILARES.

              Más información sobre la división 8 correspondiente a “Profesionales relacionados con otros servicios:
              http://www.epigrafesiae.com/EpigrafesIAEProfesionales/8EpigrafesIAEDivisionProfesionalesOtrosServicios.html

              En definitiva, vemos cómo podríamos encuadrarnos dentro del grupo 826.

              Ahora bien, la cosa cambia cuando lo que pretendes es que, además de poder dar tú las clases, cursos, talleres, actividades -como quieras llamarlo-, puedas tener la oportunidad de que de forma permanente o por acumulación de trabajo contrates a alguien por cuenta ajena. Entonces, si estás dada de alta en el epígrafe empresarial 933.9 puedes darte de alta como empresa en la seguridad social y a partir de ahí contratar a trabajadores.

  3. M. Concepción Elduque dice:

    Hola, María: Hasta donde yo sé, el IRPF no es otra cosa que las siglas de: Impuesto sobre la renta de las personas físicas que corresponde a la declaración que hacemos todos los españolitos que estamos obligados a declarar. Si tienes una actividad económica, tenemos que interactuar nuestra declaración ordinaria, con ese modelo 130 que nos ha pasado Pepe y reflejar los ingresos que hayamos tenido (por cualquier concepto ) y deducir los gastos y lo podremos fraccionar por trimestres… bueno…. y más cosas que tenemos que averiguar… pero para eso tenemos que leer atentamente el enlace que nos ha puesto. Un abrazote ovillero.

  4. José E. Beamud dice:

    Investigando he encontrado esta guía de iniciación fiscal y laboral del Consejo de Cámaras de la Comunidad Valenciana en la web del PROP emprendedores.
    http://www.propemprendedores.com/cms/site_0001/banners/Guia_fiscal_y_laboral.pdf
    Espero que nos sea de ayuda a todos.
    Un abrazo

  5. M. Concepción Elduque dice:

    Bueno, lo primero que hemos de hacer es la Declaración Censal, para lo cual necesitamos el impreso modelo 036 y 037, en la que debemos especificar cuál va a ser nuestra actividad profesional y por tanto el epígrafe en el que vamos a estar inscritos

    • Jotap dice:

      Lo primero es lo primero, muy bien Concha. Tendremos que decidir cual va a ser nuestra actividad y encuadrarla en el epígrafe adecuado.

      ¿Pero también es posible que el modo de obtener los rendimientos del impuesto sobre la renta sea diferente según en qué consista nuestra actividad? ¿Cuantos sistemas diferentes hay de obtener esos rendimientos a los que luego les vamos a aplicar el porcentaje del impuesto?

      ¿Y en qué se diferencian dichos sistemas?

  6. M. Concepción Elduque dice:

    Gracias, Jose E. Seguro que nos va a servir, porque dentro de tanto enredo administrativo, toda información viene muy bien. Un abrazo

  7. Jotap dice:

    Hola equipo, si seguís por ese camino conseguiréis hacerme completamente feliz.

    El Power Point que ha puesto José Eulalio tarda mucho en descargarse, pero finalmente lo hace. Es una gran aportación y os recomiendo que lo descarguéis en vuestro disco duro para ir buscando respuestas a vuestras preguntas, junto con la página de infoautónomos que es también muy buena.

    No hace falta que hagáis explicaciones tan largas, procurad poner las conclusiones que vais descubriendo, y sobre todo no dudéis en dudar así que no dudo en que pondréis vuestras dudas.

    Un abrazo a todos, …….. ¡sin dudarlo!

  8. Trinidad de los Ángeles dice:

    ¡¡Hola equipo!! Buen trabajo!!! Como dijo el científico más importante del siglo XX “un tal” Albert Eisntein:
    “Lo importante de todo es nunca dejar de hacerse preguntas. La curiosidad tiene su propia razón de existir”

    Estáis en el camino.
    Un abrazo

  9. Esther dice:

    Vale pues ahí voy. El régimen de estimación directa simplificada es para algunas empresas (no sé cuáles) en su primer año de actividad y para los autónomos que facturen menos de 600.000 euros, es decir nosotros??. El rendimiento se calcula en ingresos menos gastos y tienen un partida de provisiones y gastos de difícil justifación ( a mi entender muy interesante este partida) que no superará el 5% del rendimiento neto previo.
    Los libros que llevan los profesionales (nuestro caso) son libro de ingresos, gastos, bienes de inversión y provisiones y suplidos. No entiendo la parte de provisiones y suplidos y obvio los bienes de inversión .
    El régimen de estimación objetiva por módulos es para volumen de ingresos que no superen los 450.000 euros y con un volumen de compras que tampoco supere los 300.000 euros. Parece ser que el condicionante es que los autónomos tienen que practicar una retención del 1% en sus facturas??
    El rendimiento base se calcula en base a unos parámetros fijados, coeficientes de minoración, correctores, etc..Y por último no es necesario llevar libros contables aunque hay que conservar facturas ordenadas y los justificantes por módulos.
    Y por último el IAE es básicamente comunicar mediante un formulario la actividad a la que te vas a dedicar. Como autónomo el pago del IAE está eximido aunque estar de alta en el IAE tiene implicaciones fiscales como el tipo de IVA aplicable en tu actividad y la retención del IRPF para profesionales???

    Pues después de leer e intentar comprende todo esto, estoy más verde que un espárrago, de los trigueros, jjeje.
    Ni idea de cuál es la pregunta trampa y por otro lado me parece más sencillo el Régimen de estimación directa simplificada aunque tenga que llevar libros contables.

    • Jotap dice:

      Hola Esther, dices: “El régimen de estimación directa simplificada es para algunas empresas”……..

      Plantéatelo al revés, es decir, es posible que el “otro sistema”sí que sea obligado para algunas empresas. ¿Por qué?

      Has hecho un buen trabajo de investigación, y aunque tengas un poco verdes los términos, eso es normal, pero ya has puesto el primer ladrillito, como todos los que están contestando.

      Todavía hay preguntas por responder. Nadie ha dicho por el momento cuál es la pregunta trampa……..y sin embargo se ha dicho ya en estos comentarios el por qué es una pregunta trampa.

      A ver quien me dice: la pregunta trampa es ésta, por ésto por ésto y por lo de más allá. Como premio tendrá una sesión de “és@ xxx, como mola, se merece una ola…..”

  10. Elena Arjona dice:

    La trampa es la de ¿Cuánto paga un autónomo por el IAE?.. pq no paga nada.. paga por estar dado de alta en la S.S., pero no en un IAE…

    A ver si me llevo la ola… o me ahogo jajaa..

  11. Jotap dice:

    En el sistema de estimación directa, existen dos subcategorías, una es la normal y otra es la simplificada.
    Para un perfil como el del educador ambiental, yo recomiendo la simplificada:

    ¿Por qué?. Lo podéis ver aquí:

    http://www.infoautonomos.com/informacion-al-dia/fiscalidad/regimen-de-estimacion-directa-simplificada-del-irpf/

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